Главная
Календарь бухгалтера
НДФЛ: сроки уплаты налоговыми агентами за месяц

НДФЛ — уплата налоговыми агентами за период с 23-го по последнее число месяца

Налоговые агенты по НДФЛ уплачивают в качестве единого налогового платежа суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с 23-го числа предыдущего месяца по последнее число текущего месяца не позднее 5-го числа следующего месяца.

ИП НДФЛ ООО Организация или ИП с работниками ФНС

Действие	Уплата НДФЛ
Периодичность	Ежемесячная. За период с 23-го числа предыдущего месяца по последнее число текущего месяца
Срок уплаты	Не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был удержан налог. При совпадении срока с выходным или нерабочим праздничным днем срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Кому необходимо уплачивать	Организациям — налоговым агентам, выплачивающим доходы физическим лицам (ст. 226 НК РФ). Индивидуальным предпринимателям — налоговым агентам, выплачивающим доходы физическим лицам (ст. 226 НК РФ). Налоговым агентам, осуществляющим операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ст. 226.1 НК РФ). Налоговым агентам, осуществляющим операции на индивидуальных инвестиционных счетах (ст. 226.2 НК РФ).
Куда уплачивать	В качестве единого налогового платежа (ЕНП) в Федеральную налоговую службу России
Правовое основание	Налоговый кодекс РФ (статья 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»). Налоговый кодекс РФ (статья 226.1 «Особенности исчисления, удержания и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами»). Налоговый кодекс РФ (статья 226.2 «Особенности исчисления, удержания и уплаты налога с доходов по операциям на индивидуальном инвестиционном счете»). Налоговый кодекс РФ (статья 58 «Единый налоговый платеж»).
Особенности	Налоговые агенты обязаны исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам. НДФЛ удерживается из доходов работников при их фактической выплате. Налоговый агент не вправе уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. Стандартная ставка НДФЛ — 13% для доходов до 5 млн рублей в год, 15% для доходов свыше 5 млн рублей. Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ — 30% (для большинства видов доходов). Неуплата НДФЛ в срок влечет начисление пени на сумму недоимки. За неперечисление удержанного НДФЛ предусмотрена ответственность — штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Отчётные даты

Полный календарь бухгалтера 2026

5 августа 2026 7 сентября 2026 5 октября 2026 5 ноября 2026 7 декабря 2026 30 декабря 2026